2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Преступления связанные с банкротством

19 Преступления, связанные с банкротством

Банкротство — это неспособность организации удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность самостоятельно обеспечить платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Нарушение процедуры банкротства и совершение целого ряда обманных действий согласно УК признаются преступлениями. Таковы неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). С объективной стороны это преступление включает следующие действия: а) сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, его размере местонахождении либо иной информации об имуществе; б) передачу имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества; в) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Эти действия должны быть совершены при банкротстве (т.е. когда юридическое лицо или частный предприниматель признаны банкротами) или в предвидении банкротства и причинить крупный ущерб. Понятие крупного ущерба в Законе не раскрыто (оценочный признак), однако им охватывается имущественный вред, причиненный как частным лицам, так и коммерческим организациям, а также государству.

Гражданским законодательством установлена строгая очередность удолетворения имущественных требований кредиторов. Поэтому неправномерное удовлетворение банкротом имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам согласно ч. 2 ст. 195 УК является уголовно наказуемым деянием. Наряду с этим, состав преступления, содержащийся в ч. 2 ст. 195, образует само по себе принятие такого удовлетворения кредитором, который знает об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Субъект преступления: а) собственник или руководитель организации, индивидуальный предприниматель, б) кредитор, принявший неправомерное удовлетворение своих имущественных требований.

Субъективная сторона — вина в форме прямого умысла.

Преднамеренное банкротство (ст. 196). Это преступление заключается в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности коммерческой организации, совершенном ее руководителем или собственником, в аналогичных действиях индивидуального предпринимателя в личных интересах или интересах иных лиц, если тем самым причинен крупный ущерб либо наступили иные тяжкие последствия.

Смысл такого рода действий заключается в том, чтобы, руководствуясь личными интересами или интересами других лиц, объявить себя банкротом и самоликвидироваться, освободившись тем самым от удовлетворения имущественных требований ввиду недостаточности имущества у организации (предпринимателя).

Способ совершения этого преступления значения не имеет, однако он должен свидетельствовать об умысле лица на преднамеренное банкротство (например, совершение заведомо убыточных сделок).

Субъективная сторона — вина в форме умысла. Виновный осознает, что создает или увеличивает неплатежеспособность коммерческой организации или свою собственную, предвидит, что в результате наступит крупный ущерб или иные тяжкие последствия, и желает либо сознательно допускает их наступление.

Мотивы преступления — личные (как правило, корысть) или стремление удовлетворить незаконные интересы других лиц.

Фиктивное банкротство представляет собой заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой ор­ганизации либо индивидуальным предпринимателем о своей не­состоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. Деяние уголовно наказуемо при условии причинения крупного ущерба.

Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198).

Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198 УК). Не­посредственный объект преступления — совокупность обществен­ных отношений, складывающихся в сфере финансовой деятель­ности государства, связанной с формированием доходной части государственного бюджета.

Объективная сторона преступления выражается в уклонении физического лица от уплаты налога или страхового взноса в круп­ном размере. Способами совершения преступления являются не­предоставление декларации о доходах в случаях, когда ее подача является обязательной, а также включение в декларацию заведо­мо искаженных данных о доходах или расходах. Уклонение от уплаты налога считается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает двести минимальных размеров оплаты труда (примечание 1 к ст. 198 УК).

Подача декларации о доходах в соответствии с налоговым зако­нодательством является обязательной для лиц, чей совокупный годовой доход достигает установленного законом уровня, и для тех, кто обладает несколькими источниками дохода, облагаемого налогом, либо имеет такие источники помимо основного места ра­боты. Декларация о доходах должна быть представлена граждани­ном в налоговый орган по месту жительства до 1 апреля следующе­го года.

Уклонение от уплаты налога путем непредоставления деклара­ции о доходах является оконченным преступлением с момента ис­течения срока, установленного для ее подачи. Включение в декла­рацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах пред­ставляет собой, чаще всего, сокрытие каких-либо источников до­хода, занижение размера дохода или увеличение суммы расходов. Преступление окончено с момента подачи в государственную нало­говую инспекцию декларации о доходах, содержащей сведения, не соответствующие действительности.

Субъективная сторона — вина в виде прямого умысла. Субъ­ект преступления специальный — физическое вменяемое лицо, на котором лежит обязанность представить в компетентный госу­дарственный орган декларацию о доходах, содержащую истинные сведения о его доходах и расходах.

Часть 2 ст. 198 УК предусматривает ответственность за квали­фицированные виды рассматриваемого преступления: за соверше­ние его лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налога, а также за совершение преступлений, предусмотренных ст. 194 или 199, а равно совершение его в особо крупном размере, т.е. если сумма неуплаченного налога или страхового взноса превышает пятьсот минимальных размеров оплаты труда (примечание 1 к ст. 198 УК). Лицо, впервые совершившее преступления, предусмот­ренные настоящей статьей, а также ст. 194 или 199 УК, освобож­дается от уголовной ответственности, если оно способствовало рас­крытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (примечание 2 к ст. 198).*

+7 (499) 450-27-46 Москва

консультация юриста бесплатна

Какие могут быть совершены преступления связанные с банкротством

Некоторые люди используют процедуру банкротства с целью избежать выплат по кредитному договору или при другой денежной проблеме. Стоит уточнить, что считается банкротством предприятия. Данное понятие включает в себя несостоятельность организации в финансовом плане, в отношении обязанностей перед своими клиентами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

Признаком юридического банкротства дано чёткое определение в Российском законодательстве. Вышеописанная процедура инициируется в сторону любого юридического лица, которое допустило просрочку по кредитным выплатам. Обязательным условием является истечение срока в 90 дней, в течение которого кредитные обязательства ещё можно удовлетворить без процедуры банкротства.

Виды криминальных преступлений связанные с банкротством, субъект и объект

Существует несколько преступлений связанных с банкротством. Их отличие состоит в различных признаках, как субъективных, так и объективных. Объективными признаками являются следующие действия и бездействия.

  1. Передача движимого и недвижимого имущества другим лицам.
  2. Подделка бухгалтерской документации, уничтожение и сокрытие прочих документов, которые несут информацию о деятельности компании.
  3. Попытка скрыть движимое или недвижимое имущество, информацию о его местонахождении или любую другую обязательствах и правах имущества.
  4. Попытка уничтожить имущество.

В общем о преступлениях связанных с банкротством-можно узнать из этого видео:

Субъективной стороной является виновное лицо, которое понимает, что нарушает Уголовный кодекс Российской Федерации, или безразлично относится к процедуре банкротства, то есть имеется прямой умысел для совершения преступления.

Субъектом преступления является лицо, которое достигло шестнадцатилетнего возраста, и имеет полномочия для управления организацией.

Объектом считается порядок выплат задолженности своим кредиторам в случае, когда виновное лицо признается финансово несостоятельным, то есть у него нет возможности удовлетворить требования всех заёмщиков. Объективной стороной, согласно законам Российской федерации, является присутствие признаков банкротства.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда коммерческая организация объявляет себя банкротом по причине неспособности выплатить все денежные обязательства, при этом у компании имеются все необходимые денежные средства для данной операции. Таким образом компания экономит для своих учредителей большую денежную сумму.

Ещё одним примером может служить ситуация, когда компания привлекает крупные капиталы, чтобы в будущем признать свою организацию банкротом, денежные средства в этом случае тратятся для удовлетворения личных потребностей отдельных лиц.

Любые возможные нарушения, которые могут иметь связь с процедурой банкротства, отображены в уголовном кодексе Российской федерации. Любая деятельность в этой области, которая содержит в себе отступление от закона, подразделяется на три большие группы.

Если процедура была нарушена, данный поступок признается преступлением и наказывается согласно уголовному кодексу Российской федерации. Существуют следующие незаконные виды банкротства:

  • фиктивное;
  • задуманное банкротство;
  • неправомерные поступки в случае банкротства.

Неправомерные поступки при процедуре банкротства со стороны банкрота

Неправомерные поступки в случае банкротства являются наиболее встречаемым видом нарушения при процедуре признания организации несостоятельной в плане финансов.

Однако в ходе реализации признания компании несостоятельной, участниками её процесса могли быть допущены серьёзные нарушения, которые могут содержать в себе нарушение закона.

Законодательством Российской Федерации установлена очередность выплат задолженностей кредиторам. По этой причине нарушение очерёдности является уголовным преступлением. Если кредитор знал о нарушении закона, он также привлекается к уголовной ответственности. Субъектом нарушения в этом случае является как собственник или глава компании, так и сам кредитор, который принял выплату в нарушенном порядке.

Все нарушения закона из данной группы относятся к 195 статье УК Российской Федерации, которая посвящена неправомерным поступкам, допущенными в процессе процедуры банкротства. Данный раздел включает в себя следующие виды деятельности, которые в обязательном порядке влекут за собой привлечение к уголовной ответственности за их осуществление.

Читать еще:  При назначении наказания за неоконченное преступление учитываются

    В случае, когда скрывается какая-либо информация о том, что у компании, по поводу которой ведётся процесс о признании её финансово несостоятельной, имеются денежные средства или имущество, при помощи которого можно выплатить часть денежных средств своим кредиторам. Данный поступок описан в 1 пункте вышеуказанной статьи уголовного кодекса. В качестве примера можно привести ситуацию, когда была уничтожена бухгалтерия организации. Такое действие физического или юридического лица будет квалифицировано как преступление, только при условии причинения серьёзного ущерба лицам, которые являются заинтересованными. Серьёзный ущерб в данной статье имеет определённый показатель, а именно от полутора миллионов рублей.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства описаны подробно в этом видео:

Преднамеренное банкротство и его признаки

В данную группу при реализации процедуры признания организации несостоятельной в плане финансов входят преступления, которые подробно указаны в 196 статье УК нашего государства.

Некоторые предприниматели используют процедуру банкротства, чтобы отсрочить выплату денежных средств своим кредиторам или получить рассрочку на выплаты. Если на судебном уровне было заключено, что деятельность предпринимателя или учредителя коммерческой организации повлекли за собой умышленное банкротство, лицо привлекается к уголовной ответственности.

Однако ответственность наступает лишь в том случае, когда действия виновного лица принесли серьёзный ущерб. В этом случае на виновное лицо либо налагается штраф, либо назначаются принудительные работы, либо человека лишают свободы. Последние два способа наказания могут сопровождаться и денежным штрафом.

Однако в вышеуказанной статье Уголовного кодекса в положениях не подразумевается арест виновного лица при преднамеренном банкротстве.

Фиктивное банкротство

В данной категории законодательства Российской Федерации подразумевается такая деятельность организации или лица, как предоставление ложной информации о денежных ресурсах компании. То есть в действительности у предприятия имеется достаточный объем денежных средств, которого хватит на удовлетворения требований всех кредиторов или хотя бы части.

В заключении

На основе законодательства Российской Федерации можно сделать вывод, что в случае признания подсудимого виновным, степень наказания зависит от такого фактора, как степень тяжести материального ущерба заинтересованным лицам.

Если ущерб является серьёзным, то есть сумма превышает 1.5 миллиона рублей, то виновное лицо лишают свободы на определённый срок, который составляет минимум 2 года, но не превышает 6 лет.

Однако для этого суду необходимо будет представить документы, подтверждающие возможность получения выгоды. В противном случае суд не удовлетворит требования истцов или истца в полной мере.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-27-46 (Москва)
+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Преступления в сфере банкротства в РФ и ответственность по УК РФ

При создании своего бизнес-проекта, предприниматель планирует от его реализации получение прибыли. Конечно, такие расчеты проводятся только теми предпринимателями, которые изначально настроены на плодотворную работу. Однако существует множество компаний, которые создаются для удовлетворения мошеннических схем субъектов. В результате, после осуществления задуманного, компания признается несостоятельной и банкротится.

К сожалению, банкротство может ожидать и предпринимателей, действующих законно. К примеру, фирма может не выйти в плюс из-за недостоверной информации о конкурентах, а также из-за неэффективного функционирования. В результате, человек получает только убытки, которые снижают общий удельный вес его оборотных активов, что впоследствии приводит к неплатежеспособности компании.

Банкротство. Понятие и признаки

Практически все фирмы создаются для получения прибыли от своей деятельности. Но не всем компаниям это получается. Поэтому существует ряд признаков, по которым можно еще на первых этапах выявить такое «недомогание» и попытаться его устранить:

  1. Есть неоплаченные задолженности перед поставщиками, посредническими компаниями, органами власти, наемным персоналом.
  2. Невыплаченные задолженности существуют довольно длительный промежуток времени, вне зависимости от того, кто именно является кредитором.
  3. Размер задолженности превысил отметку в 300 000 рублей — для обычных компаний. Для стратегических предприятий и естественных монополий — 1 000 000 рублей. Для физлиц — 500 000 рублей.

Как правило, сочетание всех вышеперечисленных признаков свидетельствует о том, что фирма не сможет справиться с задолженностью, а значит, можно ее ликвидировать и объявить банкротом.

По нормам российского законодательства, банкротство — это невозможность нормального исполнения индивидуальным предпринимателем, юридическим лицом, физическим лицом, взятых на себя финансовых или текущих обязательств. Данный статус должен быть констатирован арбитражными органами по результатам проведения проверки аудиторами компании и попыток ее оздоровления.

Банкротство может быть объявлено:

  1. Владельцем фирмы.
  2. Кредиторами, желающими получить свои денежные средства.
  3. Федеральной налоговой службой.
  4. Самим гражданином-должником.
  5. Прочими заинтересованными лицами.

Преступления, связанные с банкротством

Как показывает статистика, неправомерные действия при банкротстве, а именно возможность избежать уплаты задолженности по существующим обязательствам в случае признания компании банкротом, — это сильное искушение для некоторых предпринимателей.

Потенциально, объявление банкротства может стать основанием для списания имеющихся задолженностей, не уплаченных налоговых сборов.

Но стоит помнить о том, что такие последствия возможны только в тех случаях, когда в ходе арбитражной проверки не будет выявлено того, что предприниматель работал с нарушениями норм законодательства.

Любые действия владельца компании или управляющего, которые направлены на возможность обогащение за счет попытки утаить обязательные платежи благодаря признанию банкротства, считаются преступлениями.

Ответственность за такие противоправные деяния напрямую зависит от степени доказанного ущерба.

Уголовно наказуемые деяния при несостоятельности

Признаки преступных деяний

Нечистоплотные предприниматели до сих пор часто используют процедуру банкротства предприятия, с целью попытки избежать уплаты образовавшихся задолженностей. Конечно, сейчас такие противоправные деяния носят скорее эпизодический характер.

Такие преступные деяния носят следующие признаки:

  1. Совершаются для получения личной выгоды.
  2. Переход объектов собственности к олигархам. Как правило, такие мероприятия проводятся путем доведения компании до банкротства, которое создается путем искусственного создания неблагоприятных условий для деятельности фирмы.

Квалификация преступлений

Для всех преступных деяний в сфере экономики характерна сложность квалификации преступных деяний из-за необходимости тщательного анализа документов фирмы, движения потоков денежных средств.

В случае с преступлениями в сфере банкротства дополнительные сложности создаются из-за обязательности признания необходимости осуществить ликвидацию компании органами государственной власти.

Ответственность за такое противоправное деяние установлена в рамках административного и уголовного законодательства. Так, наказание в рамках Уголовного кодекса начинает применяться в тех случаях, когда размер причиненного в результате незаконного банкротства ущерба превысил отметку в 2 250 000 руб.

Виды преступлений

  1. Сокрытие, уничтожение документов, которые отражают реальную экономическую ситуацию в компании, а также подделка такой документации, если данные действия были совершены при наличии признаков банкротства.
  2. Доведение до банкротства. Данное правонарушение носит преднамеренный характер, заключается в реализации целого комплекса мероприятий, направленных на перераспределение средств.
    Отличительная черта такого преступления заключается в том, что все совершаемые действия носят псевдо законный характер, реализуются с помощью третьих лиц, которые участвуют в мошенничестве в качестве посредников.
  3. Фиктивное банкротство — декларирование факта наступления ликвидации компании при отсутствии реальных предпосылок для этого. Данным правонарушением являются те случаи банкротства, когда у предприятия есть все возможности для удовлетворения долговых обязательств в полной мере.
  4. Сокрытие имущества, отдельных имущественных прав и обязанностей, сведения о собственности и ее месте нахождения, совершенное должником. Причем аналогично наказываются и те случаи, когда имущество было передано во владение иным лицам, или уничтожено, с целью попытки избежать его продажи для погашения всех имеющихся долгов перед кредиторами.
  5. Неправомерное удовлетворение претензий только отдельных кредиторов за счет имущества компании, что влечет за собой ущерб для интересов прочих физических и юридических лиц.
  6. Создание препятствий деятельности назначенного арбитражного управляющего, в том числе уклонение от приказа представить какие-либо документы. Применение уголовного наказания возможно в тех случаях, когда такое препятствование деятельности повлекло за собой крупный ущерб.
  7. Совершение руководителем компании, ее участником или гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность действий, которые влекут за собой неспособность в полной мере удовлетворить все обязательства, причем о таком исходе заведомо известно.
  8. Ложное объявление руководителем компании о несостоятельности юридического лица, или гражданином о своей несостоятельности, причем о том, что такое заявление неправдиво известно заранее.

Юридические последствия неправомерных действий при несостоятельности

В любом случае, всякие негативные последствия признания компании несостоятельной, не могут не отразиться на ее контрагентах. Так как процедура признания компании банкротом длится довольно продолжительный промежуток времени, то возврата денежных средств по финансовым обязательствам придется ждать долго.

Именно этим и заинтересованы лица, желающие получить выгоду от банкротства своей компании. Как показывает практика, достаточно часто к процедуре признания компании несостоятельной прибегают предприниматели, которые не хотят выплачивать задолженности своим кредиторам, даже при фактическом наличии у них этих денежных средств.

Для таких мошенников признание компании банкротом очень удобно, ведь в отдельных случаях это может позволить сэкономить недобросовестным учредителям огромную сумму средств. Скачать для просмотра и печати:

Статья 14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Статья 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Законодательная база

Действующее российское законодательство предусматривает строгий порядок проведения процедуры признания компании банкротом. Нарушение такого порядка может содержать в себе состав преступления, следовательно, виновное в этом невыполнении лицо будет привлечено к ответственности.

Основные типы противоправных деяний, которые представляют собой правонарушения в сфере банкротства, определены в Уголовном кодексе РФ. Также определенные нормы привлечения виновных лиц к ответственности за такие правонарушения содержит и Кодекс об административных правонарушениях, так как именно в этом законодательном акте содержатся меры наказания за противоправные деяния, ущерб от которых составил менее установленной законом суммы в 2 250 000 руб.

Читать еще:  Преступления против жизни человека

Скачать для просмотра и печати:

Статья 195 Уголовного кодекса РФ

Статья 196 Уголовного кодекса РФ

Статья 197 Уголовного кодекса РФ

История банкротства

Впервые о преступлениях, связанных с банкротством коммерческих структур, заговорили еще в 90-х годах. Из-за изменения структуры собственности, передела имущественных прав, возникло огромное количество компаний, которые действительно нуждались в процедуре банкротства, а также предприятий, признанных неплатежеспособными.

В случае с фирмами 90-х, такие мероприятия зачастую выполнялись намеренно, с целью передачи права собственности на компанию другим собственникам. После смены фактических владельцев компании (вся процедура заняла около 10 лет), пришло время для реализации регулирования таких процессов.

Интересно! Так, впервые дела о фиктивном банкротстве стали рассматриваться только в 2000-х годах и до сих пор носят скорее эпизодический, а не постоянный характер.

Субъекты

В рамках Уголовного кодекса выделены несколько специальных субъектов данного преступного деяния:

  1. Руководитель компании.
  2. Учредитель фирмы.
  3. Индивидуальный предприниматель.
  4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без оформления или имеющий большую задолженность по обязательным платежам.

Эти лица принимают непосредственное участие в противозаконных мероприятиях, направленных на признание компании или себя банкротом с целью освобождения от необходимости уплачивать задолженность.

Виды ответственности

Помимо правовой ответственности, на законодательном уровне выделено еще несколько мер наказания, к которым могут быть привлечены недобросовестные предприниматели.

  1. Субсидиарная. Привлечение к такому виду наказания возможно только в тех случаях, когда владелец, учредитель или управляющий фирмы уже привлечены к ответственности в рамках уголовного законодательства. Следовательно, общий ущерб от противоправных действий должен превышать 2 250 000 рублей.
    В таком случае виновники будут отвечать перед кредиторами имуществом компании, своими личными средствами.
  2. Ответственность участников преступления. Степень виновности каждого отдельного участника противоправного деяния устанавливается в ходу судебного разбирательства. От этого показателя напрямую зависят меры ответственности за совершенные деяния.

По закону, все денежные претензии кредиторов в отношении виновных лиц должны быть в первую очередь удовлетворены на счет средств обанкротившейся компании и ее учредителей. В этом случае средства от виновных лиц вкладываются в равной степени, вне зависимости от степени виновности.

20 марта 2018, 22:59Окт 30, 2018 10:02О правонарушениях Ссылка на текущую статью

Преступления связанные с банкротством

Российское законодательство устанавливает строгий порядок признания несостоятельности должника, нарушение которого рассматривается как преступление и влечет за собой серьезные последствия.

Существует несколько видов противозаконных действий, связанных с банкротством. Их описание и предусмотренная за совершение уголовная ответственность приведены в ст. 195-197 УК.

Преступления связанные с процедурой несостоятельности представляют собой ограниченный круг противоправных деяний. Они отличаются по объективным и субъективным признакам, имеют существенные последствия, поэтому влекут за собой серьезные наказания.

Понятие несостоятельности

Банкротство (несостоятельность) — это установленная судом неспособность должника полностью исполнить требования кредитора по взятым на себя обязательствам или уплатить предусмотренные государством платежи. Определение приведено в Законе о банкротстве № 127-ФЗ от 26.10.02.

Должником может быть гражданин, в т. ч. ИП, юрлицо или государство. Исключениями являются организации религиозной и политической направленности, казенные и прочие учреждения.

Процедура банкротства предусматривает оценку финансового состояния неплательщика, разработку мероприятий по его улучшению. Если принятие мер нецелесообразно или невозможно, то процесс направлен на поиск способов максимально справедливо и полностью удовлетворить потребности кредитора.

Гражданин (организация) признается неплатежеспособным, если не может расплатиться по долгам спустя три месяца со дня, когда их нужно было погасить. Неплатежеспособность — это признак банкротства. Для физических лиц дополнительным условием несостоятельности является превышение суммы задолженности над оценочной стоимостью собственного имущества.

Методики расследования преступлений связанных с банкротством

Для подтверждения истинного банкротства суд назначает временного руководителя. Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.

Диагностика преступлений при банкротстве основывается:

  • на методах экономического анализа;
  • на инвентаризациях;
  • на проверках аудиторов.

При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.

В первую очередь изучаются следующие бумаги:

  • учредительная документация;
  • финансовая отчетность;
  • заключенные договора;
  • перечни дебиторов и кредиторов;
  • справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
  • иные бумаги по ФХД должника.

Арбитражный управляющий вправе привлекать к исследованию работы компании сторонних экспертов, взаимодействовать с контрагентами должника.

Проверка производится по правилам, утвержденным постановлением правительства № 367 от 25.06.03 и Временным правилам, установленным постановлением № 855 от 27.12.04.

Поиск признаков преступлений связанных с банкротство осуществляется за период признания несостоятельности должника и два предшествующих этому года.

Если ситуацию заранее руководство предвидеть не могло и неплатежеспособность организации вызвана исключительно объективными причинами, то процедуру банкротства проводят в законном порядке на основании пунктов Закона № 127. В итоге долги юрлица списываются в полном объеме, и оно исключается из ЕГРЮЛ.

Если к несостоятельности привели непрофессиональные приказы руководителя или распоряжения учредителей, то часть обязательств они должны покрыть самостоятельно, т. е. несут субсидиарную ответственность.

При фиктивном банкротстве перед следствием стоит задача доказать наличие сговора и выяснить, как взаимосвязаны лица, участвующие в сделке. Реализация признается недействительной, активы возвращаются собственнику и распродаются. За счет вырученных средств полностью или частично погашается задолженность перед кредиторами.

Виды криминальных действий

Согласно УК РФ преступления в сфере банкротства делятся на 3 типа:

  1. Противоправные действия в ходе истинного (правомерного) банкротства:
  • сокрытие имущества (прав на него и обязанностей), сведений о нем, передача активов иным лицам, их отчуждение, а также уничтожения бумаг с информацией об экономической деятельности хозяйствующего субъекта, если данные действия стали причиной крупного ущерба и выполнены при признаках несостоятельности;
  • исполнение должником требований одних кредиторов в ущерб интересам других;
  • незаконное создание препятствий для работы временного управляющего финансовой компании-должника, отказ от передачи им необходимых бумаг.
  1. Действие (бездействие) руководителя или учредителей юрлица либо гражданина (ИП), которые привели к неспособности должника полностью погасить обязательства перед кредиторами и причинили значительный ущерб. Данные деяния называются преднамеренным банкротством.
  2. Третья группа незаконных действий связана с фиктивным банкротством. Это разглашение руководителем или учредителем юрлица информации о несостоятельности компании или гражданином (ИП) сведений о невозможности погашения своих долгов. Данные действия уголовно наказуемы, если повлекли за собой ущерб в крупном размере.

На практике для достижения фиктивного банкротства собственники имущества продают его аффилированным лицам или тем, с кем они находятся в сговоре. После того, как на балансе не остается средств и появляется признак нехватки активов, инициируется несостоятельность.

Отличия преступлений связанных с банкротством

Связанные с банкротством преступления отличаются по различным признакам. К объективным относятся:

  • передача имущества другим лицам;
  • подделка бухгалтерских документов, сокрытие и уничтожение прочих бумаг с данными о работе компании;
  • попытка утаить движимое имущество или недвижимость, сведения о его местонахождении, об обязательствах и правах на него;
  • стремление уничтожить имущество.

Субъективная сторона правонарушения — это виновное лицо, которое знает, что действует вразрез с УК РФ, или халатно относится к методике проведения банкротства, т. е. в его действиях есть преступный умысел.

Субъектом является совершеннолетний гражданин, наделенный полномочиями управлять организацией (директор юрлица, ИП)

Основные отличия правонарушений при банкротстве приведены в таблице.

Объективная сторонаСубъективная сторонаСубъект

ч. 1 ст. 195 УК / Механизм признания банкротства, интересы кредиторов

Сокрытие, ликвидация имущества, сведений о нем; подделка, ликвидация учетных бумагВина в виде прямых или неявных намерений

Вменяемое совершеннолетнее лицо с необходимыми полномочиями для совершения виновных действий

ч. 2 ст. 195 УК / Процесс исполнения требований взыскателей, их интересы

Незаконное исполнение требований некоторых кредиторовВина в виде прямого желания совершить деяние

Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП

ч. 3 ст. 195 УК / Механизм признания банкротства в ходе работы временного управляющего

Незаконное препятствование работе временного управляющего, отказ от предоставления ему нужных бумаг должникаВина в виде прямых или косвенных намерений

Вменяемое совершеннолетнее лицо, обычно руководитель или сотрудник компании

Преднамеренное /Порядок признания банкротства, погашение долга перед кредиторами, их интересы

Преднамеренные действия (бездействия) препятствующие удовлетворению требований кредиторовПрямой умысел виновника

Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП

Фиктивное / Порядок признания банкротства, исполнения обязательств должникомЗаведомо ложное информирование общественности о несостоятельностиПрямой умысел виновника

Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП

По данным таблицы видно, что каждый из видов преступлений при банкротстве имеет свою объективную сторону, объекты и субъекты имеют незначительные отличия, каждое правонарушение характеризуется преступным умыслом виновника.

Преднамеренное банкротство отличается от неправомерных деяний тем, что должник специально делал компанию неплатежеспособной, нанес материальный ущерб собственникам и кредиторам.

Ответственность

За противоправные действия при процедуре банкротства предусмотрено наказание только в том случае, если они привели к крупному ущербу.

Крупный ущерб для организаций за прошлый год составляет 1,5 млн. рублей.

При правомерном банкротстве должник обычно признается несостоятельным, но в отношении лиц, нарушивших процедуру, предусмотрена уголовная ответственность. Ее виды представлены в таблице.

Ограничение свободыПринудительные работыАрестЛишение свободы

195 ч. 1 / 100-500 тыс. р. или соответствующий доходу преступника за 1-3 года

Читать еще:  Преступления частного обвинения ук рф
До 2 летДо 3 летДо полугода

До 3 лет и штраф до 200 тыс. р. или равный доходу виновного за 1,5 года (или без него)

195 ч. 2 / до 300 тыс. р. или равный доходу виновного за период до 2 летДо годаДо 4 месяцев

До года и штраф до 800 тыс. р. или в сумме дохода нарушителя за полгода (или без него)

195 ч. 3 / до 200 тыс. р. или соответствующий доходу виновного за интервал до 1,5 лет

До 480 часовДо 3 летДо полугода

196 / 200-500 тыс. р. или равный доходу виновного за 1-3 года

—До 5 лет—

До 6 лет и штраф до 200 тыс. р. или в размере дохода виновного за 1,5 года (или без него)

197 / 100-300 тыс. р. или равный доходу виновного за 1-2 года—До 5 лет—

До 6 лет и штраф (или без него) до 80 тыс. р. или в размере дохода виновного, полученного им за период до 6 месяцев

Суровость наказания зависит от наличия смягчающих и отягчающих обстоятельств и размера причиненного ущерба.

За преступления при банкротстве, не приведшие к причинению внушительного ущерба, предусмотрено административное наказание (ст. 14.12-14.14 КоАП).

Судебная практика

При рассмотрении уголовных дел по банкротству решения принимаются на основании закона с принятием во внимание существующей судебной практики.

Работа российских судей позволяет разобраться в тонкостях, возникающих при признании несостоятельности.

Уголовных дел по ст. 195-197 УК РФ очень мало. Например, решением Арбитражного суда Красноярского края по делу № А32-39749/ 2014 должника признали банкротом, не найдя признаков фиктивной несостоятельности.

Часто в суд обращается ИФНС, чтобы доказать фиктивное банкротство организации, уклоняющейся таким путем от уплаты налогов. Налоговики не имеют достаточных оснований для признания должника виновным. Об этом свидетельствует решение Арзгирского районного суда по делу № 2-239/ 2014.

Применение на практике ст. 195-197 УК осложнено тем, что они являются бланкетными, т. е. дающими право судьям самостоятельно определять правила и нормы поведения фигурантов дела.

В основном в судебной практике встречаются дела с умышленным сокрытием активов компании или реализацией имущества уже фактически обанкротившейся организации. Следующими по частоте являются случаи утаивания от арбитражного управляющего информации об активах.

Итак, банкротство является единственным законным методом избавления от обязательств перед кредиторами. Некоторые должники прибегают к данной процедуре для освобождения от задолженности. Такие действия противоправны и содержат состав преступления, если ущерб от них составляет более 1,5 миллиона рублей. За подобные деяния предусмотрена уголовная ответственность, виды которой закреплены в ст. 195-197 УК.

Вопрос 338. Преступления, связанные с банкротством.

Вопрос 338. Преступления, связанные с банкротством.

К преступлениям, связанным с банкротством, могут быть отнесены:

— неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК);

— преднамеренное банкротство (ст. 196 УК);

— фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Данные уголовно-правовые нормы опираются в основном на Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Неправомерные действия при банкротстве перечислены в диспозиции трех частей ст. 195 УК:

1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (свыше 250 тыс. рублей) (ч. 1 ст. 195 УК);

2) неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК);

3) Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ч. 3 ст. 195 УК).

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Должник – гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Законом о банкротстве.

Арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий) – гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных указанным Федеральным законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций.

Признаки банкротства для юридического лица: оно считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Признаки банкротства для гражданина: он считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Признаки банкротства кредитной организации: она считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Сокрытие – утаивание различными способами имущества или имущественных прав, сведений об имуществе, а также бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих финансовые результаты деятельности.

Передача имущества во владение иным лицам подразумевает под собой временную уступку права пользования им, например, путем заключения долгосрочного договора аренды, с целью осложнения процедуры включения имущества в конкурсную массу или реализацию такого имущества при проведении процедуры банкротства.

Под отчуждением имущества понимается возмездная или безвозмездная передача права собственности на него третьим лицам, например, продажа, обмен, внесение в качестве вклада в уставный капитал и т.д.

Уничтожение означает приведение имущества, бухгалтерских и иных учетных документов в полную непригодность, исключающую их последующее использование в целях получения полной информации об имуществе должника, а также об операциях, посредством которых имущество было отчуждено.

Фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, включает действия, направленные на изменение содержания документа путем их подделки, искажения отдельных позиций, а также внесение в них изменений с указанной выше целью.

Преднамеренное банкротство – совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК).

Объективную сторону данного преступления образует создание или увеличение неплатежеспособности. Создание неплатежеспособности заключается в совершении действий, в результате которых возникает действительная или мнимая неспособность должника исполнить свои обязательства, например, сокрытие, уничтожение или повреждение имущества.

Увеличение неплатежеспособности – действия, направленные на увеличение размера задолженности, например, заключение заведомо убыточных сделок, приобретение имущества, цена которого по договору заведомо не соответствует рыночной стоимости, искусственное создание обязательств, после удовлетворения которых у лица возникают признаки банкротства. Квалификация содеянного не зависит от факта обращения должника в суд для признания его банкротом.

Действия, составляющие суть преднамеренного банкротства, выполняются до открытия конкурсного производства, т.е. до решения арбитражного суда о несостоятельности организации или индивидуального предпринимателя, либо до того, как организация (предприниматель) совместно с кредиторами объявила о своей несостоятельности и добровольной ликвидации.

Фиктивное банкротство – заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК).

Основное отличие фиктивного банкротства от преднамеренного банкротства заключается в том, что при фиктивном банкротстве фактически отсутствуют признаки несостоятельности коммерческой организации и индивидуального предпринимателя.

При фиктивном банкротстве коммерческая организация или индивидуальный предприниматель обладают достаточными для удовлетворения кредиторов активами, однако заведомо ложно объявляют о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов.

Субъект преступлений – руководитель, собственник организации-должника, индивидуальный предприниматель.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector