0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обналичивание денег ответственность

Ответственность за обналичивание денег

Что такое обналичивание денежных средств? Для вывода денег со счета физического лица, частного предпринимателя, фирмы или организации в реальное пользование существует понятие обналичивание денег.

Статья УК РФ №198 за нарушение процедуры обналички предусматривает наказание, так как это ведет к укрыванию от выплат налогов.

Обналичивание денежных средств с банковских счетов происходит регулярно. Экономика предприятий без реальных денег не может существовать, ведь оплата выполненных работ, строительных материалов и комплектующих производится за наличный расчет.

Посредством банкомата снимают небольшие суммы частные лица. Для предпринимателей и организаций, задействовавших в обналичке банки или фирмы, степень ответственности определяется по ст. №199 УК РФ.

Обналичивание денег и отмывание денежных средств – это абсолютно разные вещи, за отмывание виновные понесут наказание уже по ст. № 174 УК РФ. В этой операции потоки финансов идут в обратном направлении.

Полученные в результате экономического или уголовного преступления наличные средства зачисляются для легализации на банковский счет.

Отмывание и обналичивания денег объединяет то, что данные схемы нарушают государственные законы и наносят вред экономике страны.

Незаконность операции

Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».

Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.

Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.

Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.

Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Сначала это все выглядит так, как будто снятие денег, необходимое руководителю, проходит вполне легально, так как явного мошенничества с заемными средствами нет.

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.

Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.

В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Стандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.

Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.

Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.

Для обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:

  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.

Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.

Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.

Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

Получить наличность можно внутри собственной компании, не привлекая к делу посредников. По исполнению такая схема несколько сложнее, но зато в этом случае все деньги получит руководитель, и ему не придется ни с кем делиться.

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

В схеме с оформлением кредита нет вывода средств как такого, потому что руководитель предприятия получает кредитные деньги наличными, оформляя их под минимальные проценты или вовсе без них.

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.

Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.

Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

Вывод подотчетных средств работниками

Среди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Вывод денег со счетов через карты физических лиц производится методом приобретения действительных банковских карт или через оформление бумаг с помощью банковского сотрудника (сообщника) на реквизиты умерших людей или просроченные несуществующие документы.

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Преступление и наказание

Незаконный вывод денежных средств через реальных или подставных участников махинации приводит к уменьшению финансовых поступлений в муниципальный или государственный бюджет.

Читать еще:  Обналичивание материнского капитала уголовная ответственность

Чем грозит выявление преступной группировки, и какое наказание за обналичивание денежных средств полагается организаторам и исполнителям?

Статьи Уголовного Кодекса РФ для юридических и физически лиц предполагают следующую ответственность за обналичивание денег в 2020 году.

Если размер скрываемой суммы больше 10% от общего размера налоговой суммы, то подсудимому это грозит:

  • штрафом от 100 до 300 тыс. рублей;
  • арестом обвиняемого лица на срок до полугода;
  • принудительными работами сроком до 1 года;
  • заключение в тюрьму сроком на 1 год.

Если в афере крутятся суммы более 20% от общей налоговой суммы, то штраф уже будет составлять 500 тысяч рублей, а тюремный срок увеличится до 3 лет.

Для частных предпринимателей, которые впервые совершили такое обналичивание денег и в полной мере рассчитались с налоговыми и штрафными отчислениями, законодательством России предусмотрено освобождение от ответственности.

Статья УК РФ за обналичивание денег

Каждой фирме нужны наличные деньги для ведения бизнеса. За них нередко покупаются товары и оплачиваются услуги. Поэтому им периодически необходимо обналичивать деньги, хранящиеся на банковских счетах фирмы.

Однако, обналичить деньги можно лишь в установленном законом порядке. За его нарушение виновные будут привлечены к ответственности по 199 статье УК РФ.

Важно не путать обналичивание и отмывание денег. За последнее ответственность наступит по статье 174. В этом случае деньги, полученные преступным путём, наоборот, зачисляют на банковский счёт.

В обеих ситуациях страдает экономическая безопасность страны.

Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?

Полного запрета на обналичивание не существует. Но контролирующие органы следят за соблюдением закона в процессе обналичивания денег с банковских счетов компаний.

Главная задача такого контроля – не допустить уклонения от уплаты налогов и пенсионных отчислений. Именно ради этого создаются многочисленны преступные схемы по обналичиванию денег. В результате зарплаты выплачивают наличкой, и за рабочих не платят налоги и отчисления в Пенсионный фонд.

В случае предприятий, которые получают госзаказы, обналичивание является ещё и способом украсть часть государственных денег.

Способы снятия денег

В процессе снятия денег со счёта руководитель фирмы подписывает платёжные документы, что создаёт видимость законности обналичивания. Однако, на практике это приводит к фиктивному увеличению расходов компании на несуществующие виды работ, из-за чего снижаются показатели выручки, а значит и налогов.

В этом процессе участвует фирма, со счетов которой снимают деньги, и фирма-однодневка, выступающая посредником, услуги которого за эти деньги якобы оплачивают. Естественно, руководство подставной компании получает свой процент.

Большинство схем стандартны и давно известны налоговой службе. Среди них:

  • Привлечение фирм-однодневок.
  • Участие банковских работников.
  • С помощью подставных физических лиц.
  • С поддельными документами.
  • С сертификатами на материнский капитал.

В каждой сфере деятельности могут быть свои нюансы нарушения налогового законодательства, но всегда нужно помнить об ответственности за обналичивание денег.

Получение наличности через ИП

Довольно часто к схемам обналичивания денег привлекают предпринимателей. В этом случае самого предпринимателя могут допросить при расследовании дела об обналичивании, и он сможет подтвердить факт нарушения закона. Но поскольку к ответственности привлекут не только руководителя фирмы, чьи деньги были обналичены, но и ИП, помогавшего ему в этом, то последний не заинтересован давать подобные показания.

Для того, чтобы придать вид законности процессу обналичивания денег, с ИП заключают договор на оказание услуг. При этом выбираются такие виды работ, которые впоследствии сложно проверить:

  • Грузоперевозки.
  • Предпусковая настройка оборудования.
  • Консультации, обучение, тренинги.

Удобство этой схемы в возможностях частного лица (каковым является предприниматель) снимать со своего счёта практически все деньги.

Вывод через ООО

Операции по получению наличных денег можно совершать и без привлечения сторонних компаний, которые потребуют свой процент. В этом случае схема усложняется. Обналичивание можно провести с помощью:

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 653-79-33

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 332-54-12

Бесплатная горячая линия по всей России:
88006003901

  • Завышения валовых затрат и сумм, перечисленных ИП и фирмам.
  • Начисления дивидендов руководству ООО.
  • Оформления руководителю займа.
  • Через дебетовые карты.
  • Через подотчётных работников.

Все эти возможности могут быть реализованы в разных финансовых операциях.

Повышение расходов

В каждой сфере деятельности есть свои способы создать фиктивное увеличение расходов. Например, автотранспортные компании могут покупать талоны на топливо за безналичный расчёт, а потом продавать их за наличные деньги.

Проблема в том, что подобные схемы очень старые и хорошо известны налоговой службе.

Начисление дивидендов

Для участников ООО закон разрешает начислять дивиденды себе и руководству компании. Именно поэтому данная схема и популярна, ведь в итоге, сумма прибыли снижается, а значит, уменьшается и размер налогов.

Оформление займа на долгий срок

Сложно привлечь по статье УК РФ за обналичивание денег, если для этого руководителю компании был выдан кредит на длительный срок. Он получает деньги наличными под минимальный процент или вообще без него. Впоследствии он должен вернуть эти деньги на счёт компании. С точки зрения закона эта операция неоднозначна, но и назвать её незаконной также нельзя.

С таких денег не придётся платить подоходный налог, так как они уже считаются личными деньгами руководителя, а не компании.

Что касается будущего возврата средств – к тому моменту значительную часть их стоимости может съесть инфляция или сама фирма может обанкротиться.

Вывод с помощью подотчётных сотрудников

Ещё один вариант с заёмными деньгами – выдача займа работнику. Когда подходит время возврата денег, ему выдают второй займ, который перекрывает первый, и так далее. Такие операции не противоречат российским законам.

Применение дебетовых карточек

Эта схема связана с прямым нарушением закона. Компания приобретает банковские карты или оформляет их на несуществующих работников. В этом ей обычно помогает сотрудник банка. В результате деньги снимаются небольшими суммами. А по закону банк обязан сообщать в Росфинмониторинг об обналичивании денег на сумму не менее 600 тысяч рублей.

То есть для проведения таких денежных операций часто используется фирма-однодневка с целым штатом сотрудников, как правило, фиктивных. Сумма обналиченных денег может достигать 10 миллионов рублей.

Ответственность за незаконное обналичивание

По 199-й статья УК РФ за обналичивание денег, если утаиваемая сумма превышает 10% от налогов, виновных могут наказать:

  • Принудительными работами до года.
  • Штрафом от 100 до 300 тысяч рублей.
  • Арестом до 6 месяцев.
  • Лишением свободы на год.

Если сумма превышает 20% налогов, то штраф будет полмиллиона рублей, а тюремный срок 3 года.

Чем больше размер выведенных сумм, тем жёстче наказание. За обналичивание денег в особо крупном размере, виновных накажут штрафом до полумиллиона рублей, принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 6 лет.

Освобождение от ответственности

Избежать ответственности могут те, кто впервые совершил подобное преступление, но при этом погасили все долги по налогам, то есть, по факту, не использовали обналиченные деньги для ухода от уплаты налогов.

Какую статью в УК РФ присудят за обналичивание денег

Преступные схемы, позволяющие получать незаконную прибыль, создаются и внедряются в практику постоянно. Еще в 90-е использовалось обналичивание денег, то есть незаконный вывод средств со счетов юрлиц. Несмотря на популярность методики отдельная статья в УК РФ, разбирающая правонарушение, не введена. Законодатель решил проблему иначе.

Разберем, какая уголовная ответственность предусмотрена за обналичку, под какие статьи УК подпадает правонарушение. А также в чем таковое выражается и почему законодатель не выделил обнал в отдельную статью.

Смысл обналички

Правила оборота денег на счетах юрлиц и индивидуальных предпринимателей описаны в статьях ГК. К примеру, ст. 286 содержит норму об обязательном расчете контрагентов безналичным способом. Введена таковая, в том числе с целью осуществления контроля оборотов каждого отдельного предприятия, являющегося налогоплательщиком. Ведь сбор в бюджет исчисляется на основании оборота или прибыли.

Незаконное обналичивание состоит в выводе денег из баланса фирмы. Без объективного обоснования операция является незаконной. Переводить деньги разрешено только для:

  • развития производства (контрагентам);
  • организации работы администрации;
  • выплаты дивидендов;
  • осуществления иных законных операций.

Важно: каждая трата юрлица или индивидуального предпринимателя должна быть обоснована документально. Иначе проверяющие органы могут заподозрить обналичку денег.

Распоряжение средствами компании так строго нормируется с тем, чтобы избежать укрытия таковых от налогообложения. После выплат в бюджет собственник может распределять прибыль любым образом. Правонарушители же пытаются вывести из поля зрения налоговой инспекции как можно больше денег. Способы, которыми проводится незаконное обналичивание, разнообразны. Рассмотрим самые популярные.

Читать еще:  Неправомерное использование бюджетных средств ответственность

Известные методы обналички

Количество операций, проводимых фирмами в правовом поле, ограничено. На их основе строится механизм укрытия от налогообложения. Поэтому нелегальные финансовые операции (обнал) обычно маскируют под законные. Самыми распространенными являются следующие:

  • использование фирм-однодневок;
  • проведение средств через банки;
  • перевод индивидуальным предпринимателям;
  • выплата дивидендов;
  • привлечение средств маткапитала;
  • создание липовых контрагентов.

Схема через фирмы-однодневки состоит в том, что участник рынка регистрирует иное предприятие на реальное лицо. С фирмой заключается договор на поставку товаров или услуг. На его основании переводятся средства. Деньги снимаются со счета, а фирма закрывается. Кроме того, бухгалтер сумму вносит в убытки предприятия. А это уменьшает базу налогообложения. В таковой ситуации могут привлечь к ответственности владельцев обоих предприятий. Сложность состоит в сборе доказательной базы, подтверждающей обналичку.

Похоже по сути и форме на вышеописанное незаконное обналичивание денег фирмы через подставное предприятие. ИП или ООО регистрируется на «липовый» паспорт. То есть документ вполне реальный. Но принадлежит или умершему, или обворованному человеку. Мошенник переводит деньги со счета предприятия липовому контрагенту в рамках договора. Затем они снимаются и тратятся на собственные нужды. А поддельное ООО даже закрывать не требуется. Ведь оно оформлено на подложный паспорт.

Банковские учреждения в преступных схемах используются только с согласия менеджеров. Без участия работника финансовой организации обналичивание денежных средств невозможно. Транзакции проводит специалист. Он старается перегнать сумму через счета большого количества банков, чтобы трудно было отследить операции. В настоящее время такие схемы используются довольно редко. Банковские транзакции контролируются крайне жестко. Кроме того, наказание в случае выявления махинаций настигнет и недобросовестного финансиста.

Раньше преступники переводили незаконным способом деньги на счета физлиц. Но таковая операция требует документального оформления. К примеру, фирма может приобретать у людей материалы, информацию и иное. Операция оформляется на подставных лиц. Им за «товар» переводят деньги. Сумма, таким образом, дробится. А за небольшое нарушение уголовной ответственности преступник не подвергается. Чтобы его наказать за обналичивание, нужно доказать незаконность всех переводов, что не так просто.

Следующая схема реализуется путем преступного сговора с индивидуальным предпринимателем. Организация (юрлицо) заключает с ИП договор об оказании услуг (чаще всего). Деньги отправляются на счет предпринимателя и делятся в оговоренных пропорциях. «Законность» операции подтверждается договором и актом выполненных работ. Контрагенты подписывают документы, считая себя в полной безопасности.

Выплата дивидендов – это вполне законная операция. Но только в том случае, если они отчисляются с прибыли после уплаты налогов. Кроме того, акционеры также обязаны внести в бюджет взнос с доходов физических лиц. Преступной в данном случае является попытка уклониться от налогообложения. То есть дивиденды переводят физлицам без взимания с них взноса в казну.

С 2009 года практикуется схема с маткапиталом. Обналичивание происходит путем оформления поддельной сделки купли-продажи жилого помещения. На основании договора ПФР перечисляет деньги, которые впоследствии снимаются со счета преступником.

Существуют иные схемы обнала, они менее распространены. Но уже из вышеописанных примеров видно, что уголовные правонарушения подпадают под различные статьи УК. Поэтому законодатель решил не вводить отдельно нормы, описывающей обналичивание. Каждая отдельная нарушает норму, описанную в 22-й главе УК, посвященной описанию преступлений в экономической сфере.

Какая ответственность предусмотрена за незаконное обналичивание денежных средств

Всем привет! Сегодня мы расскажем о том, какая предусмотрена ответственность за обналичивание денежных средств, произведенное незаконным путем с целью уклонения от уплаты налогов.

Любой компании для нормальной работы требуются наличные. Оплату незначительных покупок или недорогих услуг проще и быстрее проводить «живыми» деньгами.

Для этих целей обналичивают средства, находящиеся на расчетном банковском счете фирмы.

Закон определяет порядок обналичивания средств. Лица, нарушающие положения законодательства привлекаются к уголовной ответственности по ст.199 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Незаконное снятие средств часто путают с незаконным отмыванием денег. Наказание за последнее действие предусмотрено ст.174 УК РФ.

При незаконном отмывании денег, средства, добытые незаконным путем, напротив, зачисляют на банковский счет фирмы. Эти два деяния наносят урон экономической безопасности страны.

О законности обналичивания средств компаний

Закон не запрещает обналичивания средств компаниям. Однако органы, осуществляющие контроль деятельности частных фирм, следят за законностью снятия денег с банковских счетов.

Задачей контролирующих органов является недопущения при обналичивании уклонения фирмой от уплаты налогов и от перечислений в Пенсионный Фонд.

Нечистые на руку компании придумывают или используют уже готовые мошеннические схемы незаконного вывода денежных средств.

Чтобы не выплачивать налоги и перечисления в ПФ РФ, рабочим выплачивают минимальную зарплату, которая по документам проходит через бухгалтерию.

С нее удерживают все необходимые отчисления. А вторая («черная») зарплата выплачивается в конвертах.

Если предприятие выполняет государственный заказ, то с помощью незаконного обналичивания происходит еще и хищение бюджетных средств.

Варианты незаконного снятия денег со счета

В процессе вывода руководителем компании подписываются платежки, создающие видимость законности снятия денег со счета.

При этом увеличиваются расходы фирмы на оплату мнимых работ и услуг, а прибыль, естественно, уменьшается. Соответственно, налоги выплачиваются с меньшей суммы.

В этой схеме принимает участие подставная фирма, на счет которой перечисляются средства. Деньги обналичиваются, фирма получает свои проценты. Остальное забирает компания.

Большинство схем вывода средств давно известно контролирующим органам. В таких схемах участвуют:

  • фирмы-однодневки;
  • сотрудники банков;
  • подставные физические лица.

Варианты незаконного снятия денег со счетов предусматривают создание поддельных документов и использование сертификатов материнского (семейного) капитала.

Все эти деяния попадают под статью, предусматривающую ответственность за незаконный вывод средств.

Вывод через ИП

Довольно часто в незаконных схемах по обналичиванию средств участвуют индивидуальные предприниматели, имеющие в этом свой интерес.

С ними компании заключают договора на оказание ряда услуг или работ, проведение которых позже невозможно проверить.

Поскольку ИП за участие в сделке так же могут быть привлечены к ответственности, при выявлении факта мошенничества на суде показаний не дают.

Чтобы сделка имела законный вид и позже ее невозможно было проверить, договора заключают на:

  • перевозки различных грузов;
  • настройку оборудования;
  • оказание информационных услуг.

Поскольку индивидуальный предприниматель является частным лицом, позже он может обналичить со своего счета фактически всю полученную сумму за оказание мнимых услуг.

Вывод с помощью юридических лиц

Некоторые ООО незаконно обналичивают деньги со счета, не привлекая третьих лиц и не выплачивая последним причитающуюся долю.

Делается это следующим образом:

  • намеренно завышаются валовые затраты и суммы, перечисленные ИП и фирмам;
  • начисляются завышенные дивиденды руководству компании;
  • руководителю ООО оформляют заем;
  • финансы перечисляются на дебетовые карты;
  • обналичивание проводят с помощью подотчетных сотрудников.

Все это реализуется с помощью различных финансовых операций. Рассмотрим каждую схему подробнее.

Завышение сумм расходов

В какой бы сфере деятельности ни была занята компания, всегда найдутся способы фиктивно увеличить расходы.

К примеру, бензин автотранспортными компаниями может быть куплен по безналичному расчету, а позже продан за наличные. Все эти варианты не новы, и хорошо изучены контролирующими органами.

Дивиденды

Участникам ООО законом разрешено начисление дивидендов себе и руководству компании.

В результате этой процедуры, прибыль компании уменьшается и, соответственно, в бюджет идет меньше налогов.

Займы на длительный период

Еще один способ обналичивания денег фирмы – оформление руководителю длительного займа.

Как правило, ссуда выдается под минимальный процент или вообще без процентов. После заемщик должен вернуть эти деньги фирме.

Здесь не все так просто. В принципе, этот способ обналичивания не нарушает закон. С обналиченной суммы подоходный налог не выплачивается, поскольку деньги уже принадлежат руководителю, а не фирме.

При возврате стоимость средств упадет из-за инфляции или сама фирма может прекратить свое существование, и возвращать деньги будет некому.

Обналичивание с использованием подотчетных работников

Еще один способ обналичивания денег – оформление кредита сотруднику.

При этом возврат денег осуществляется выдачей нового займа для закрытия первого кредита. И так до бесконечности. При том российские законы не нарушаются.

Дебетовые карты

В этом варианте в банке оформляются дебетовые карточки на фиктивных сотрудников через своего человека в финучреждении.

С помощью карточек крупные суммы выводятся частями, чтобы не попасть в поле зрения контролирующих органов.

Иногда для этого способа используют фирмы-однодневки с фиктивным штатом работников. Таким образом выводят достаточно крупные суммы (до 10 млн ₽)

Читать еще:  Общая уголовная ответственность наступает с

Об ответственности за незаконное обналичивание

Если выведенная сумма превышает 10% размера налогов, согласно ст.199 УК РФ виновных ждет такое наказание:

  • Принудительные работы до 1 года;
  • Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. ₽;
  • Арест до полугода;
  • Лишение свободы на 1 год.

При превышении суммы 20% налогов, размер штрафа составит 500 тыс. ₽, а срок заключения – 3 года.

При незаконном обналичивании средств в особо крупных размерах штраф составит 500 тыс. ₽, принудительные работы достигнут 5 лет, а срок заключения – до 6 лет.

Как избежать ответственности

От наказания могут быть освобождены лица, совершившие подобное деяние впервые и выплатившие все причитающиеся налоги.

Чтобы избежать ответственности за незаконное обналичивание денег, лучше, конечно, не совершать подобных действий.

Это на сегодня все. Ставьте оценки, делитесь информацией в соцсетях, оставьте комментарии. Подпишитесь на обновления. До скорой встречи!

Об ответственности за обнал: от субсидиарной до уголовной

Вместо эпиграфа: «Дуракам закон не писан, а если и писан, то не читан, а если и читан, то не понят, а если и понят, то неправильно».

Я налоговый адвокат, руководитель юридической компании «Тылик, Карпова и партнёры».

Сразу оговорюсь, никого не хочу этим эпиграфом оскорбить, тем более своих клиентов. Просто эта пословица несет очень большую смысловую нагрузку. Но об этом позже.

Встречи с клиентами меня продолжают удивлять. Уже кажется, ну все говорят о том, что грубым обналом заниматься нельзя, что это опасно, и что налоговики видят все невооруженным (вообще-то, еще как, вооруженным!) взглядом. Тем не менее, приходят и приходят ко мне на встречу бизнесмены, индивидуальные предприниматели и спрашивают, а что делать в ситуации, когда они уже сегодня в который раз поработали с однодневками? И вообще: «А что за эти неразборчивые связи будет?»

Но обо всем по порядку.

Сегодня работать с однодневками нельзя. Это табу. Это запрет. Все! Закончилось время «тупого» обнала! Есть другие способы и схемы.

Итак, очень коротко об ответственности за обнал?

1. Если вы имеете отношение к обнальной компании как ее руководитель или учредитель (или как ИП, и именно ВЫ производите обналичивание, вас, например, попросили, вам платят за такую услугу, вы номинальный директор), то вам грозит привлечение к уголовной ответственности за организацию и ведение незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ, по которой предусмотрено наказание от 4-х до 7-ми лет лишения свободы).

2. Если вы руководитель компании, которая пользовалась услугами обнальной компании, или выводили деньги через ИП без всякой деловой цели, то вам грозит ответственность по ст. 199, 198 УК РФ, как за уклонение от уплаты налогов, за которые предусмотрено наказание от 2-х лет лишения свободы до 6-ти.

Выше мы говорили про уголовную ответственность. Более подробно на эту тему вы можете почитать другие мои статьи, посмотреть ролики, размещенные на моем видеоканале, где я говорю на эту тему.

А еще есть ответственность? Да. И эту ответственность условно можно назвать «материальной», которую также условно можно подразделить на составляющие:

субсидиарная ответственность руководителя (или КДЛ – контролирующего должника лиц) в рамках банкротства компании, которая не смогла заплатить налоги, и затем признана несостоятельной;

— материальная ответственность за причиненные убытки государству в размере доначисленных налогов, штрафов и пеней.

При этом государство в лице налоговых органов может пойти двумя путями взыскания налоговой недоимки:

через процедуру банкротства с привлечением КДЛ к субсидиарной ответственности;

через взыскание убытков, причиненных государству, в рамках привлечения к уголовной ответственности руководителя компании (или КДЛ), что является незаконным (я говорю про взыскание убытков), если до этого компания не была признана банкротом и не была ликвидирована.

Кстати, истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности не влияет на привлечение/непривлечение к «материальной» ответственности за причиненные государству убытков.

Об этом почитайте у меня на сайте статью про «дело Ахмадеевой», которое рассматривал Конституционный суд РФ (или посмотрите мои видео на тему о субсидиарной ответственности). Там все очень полно написано и сказано, повторяться я не буду.

В подтверждение сказанного вы можете также посмотреть современную судебную практику по субсидиарке:

1. Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13 июля 2017 года №04АП-3175/2017 по делу № А58-3172/2015.

2. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 июля 2017 года №09АП-23075/2017 по делу №А40-21346/14.

3. И, конечно, «дело Ахмадеевой» — Постановление Конституционного суда РФ от 08.12.2017 года № 39-П – о запрете двойного взыскания (одновременно с юридического лица и КДЛа).

А теперь о том, при наступлении каких условий ИП или руководитель ООО, через которых производилось обналичивание могут быть привлечены к субсидиарной ответственности?

Все условия, при которых может наступить субсидиарная ответственность прописаны в подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве (должны наступить одновременно эти два условия):

— когда имеется вступившее в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения,

когда требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.

Статья не была бы полной, если бы я не сказал о том, а какие средства и способы защиты имеются против того, чтобы не быть привлеченным к субсидиарной ответственности?

Прежде, чем отвечать на этот вопрос, напомню еще одно важное правило, предусмотренное законом: сегодня Закон о несостоятельности (банкротстве) провозгласил принцип презумпции виновности руководителя и (или) учредителя должника. Именно руководитель или учредитель должны доказать, что они не виноваты в нарушении налогового законодательства, а также не виноваты в наступлении банкротства (невозможности погасить, например, налоговые долги).

Да все относительно просто.

Если вы связались с однодневкой, то вами должен быть доказан факт, что вы связались с однодневкой случайно, вас обманули, подвели. Показателем того, что вы смогли этот факт (что встретились случайно!) доказать – вашему предприятию налоговики назначили штраф в размере 20%. Не сорок процентов, а именно двадцать!

Двадцать процентов — это показатель того, что вы совершили налоговое правонарушение по неосторожности (простой неосторожности), что означает фактически ваш предпринимательский риск, что в свою очередь указывает, что к субсидиарной ответственности директор или учредитель привлечены быть не могут, а уж к уголовной и тем более.

Если же в результате выездной налоговой проверки предприятие привлекли к ответственности в виде штрафа в размере 40% (умышленная вина) – за создание схемы уклонения, то в этом случае субсидиарная ответственность может наступить практически в ста процентов случаев.

Уверен, что читателям настоящей статьи стало понятно, что именно надо доказывать в период проведения ВНП. Также я уверен, что у некоторых читателей возникнет после прочтения настоящей статьи, если не раздражение, то вопрос: «Ну и как это сделать? Как доказать, что ты поработал с однодневкой «по ошибке» или по неосторожности?»

Ответ читатель не получит, ибо в каждом конкретном случае будут свои способы доказывания, и говорить о них я не могу. Ибо еще на первом курсе юридического ВУЗа я очень хорошо усвоил пословицу: «Дуракам закон не писан, а если и писан, то не читан, а если и читан, то не понят, а если и понят, то неправильно». Надеюсь я никого не оскорбил, ибо и юристов может быть два, а мнений три или даже больше.

Применение того или иного способа защиты требует профессионального подхода, а описание этих способов вы можете найти в моих статьях, книгах и видео на моем сайте. Многое, о чем говорить «неприлично» вы сможете при внимательном прочтении увидеть, что называется, между строк.

Если у вас нет времени почитать и осмыслить то, что мною уже опубликовано и размещено в различных источниках, приглашайте меня. Я смогу проконсультировать вас лично.

И в заключении статьи, ответ на вопрос о том, кто может быть привлечен к субсидиарной и уголовной ответственности.

Такими лицами могут быть: генеральный директор, директор, исполнительный директор, финансовый директор, главный бухгалтер, учредитель. Короче, любое КДЛ (контролирующее должника лицо).

На этом у меня все.

Всем удачи и пока.

С вами был налоговый адвокат Павел Тылик.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector