0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ответственность в экономической сфере

Ответственность в экономической сфере

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Вернуться назад на Экономическая сфера

В настоящее время все большую актуальность в РФ приобретает предпринимательская деятельность, как граждан-предпринимателей, так и организаций. Чем больше лиц, занятых предпринимательской деятельностью (во всех ее проявлениях — торговля, производство товаров народного потребления, сфера обслуживания), тем больше налогов поступает в бюджет государства, тем сильнее государство и государственная власть, тем проще финансировать социальную сферу.

Имея общее понятие о гражданах-предпринимателях и юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, необходимо помнить и о том, что осуществляя свою деятельность многие участники предпринимательской деятельности вольно или невольно, с умыслом или без него могут выйти за пределы правового поля, законного ведения предпринимательской деятельности и преступить закон.

Оставим без внимания такие преступления, как:

— незаконная банковская деятельность;
— легализация денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем;
— приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем;
— преступления, связанные с проявлением конкуренции;
— преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг;
— преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности;
— против порядка обращения валютных ценностей, т.е. тех преступлений, которые достаточно редко встречаются.

Рассмотрим некоторые наиболее распространенные нарушения и преступления.

Одним из них является незаконное предпринимательство.

Под этим нарушением статей 171 УК РФ понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

К незаконному предпринимательству относится также и игнорирование использования кассовых аппаратов, маркировки продукции, несоблюдение определенных технических требований, изложенных в лицензии (санитарные нормы, оборудование, уровень подготовки и т.д.).

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течении более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

Другим, часто встречающимся преступлением, является лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ), под которым признается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Признаками лже предпринимательства по общему правилу является отсутствие у других учредителей, участников коммерческой организации намерений осуществить предпринимательскую деятельность, наличие у созданной организации, ее учредителей целей, противоречащих законодательству, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству.

Значимым для квалификации лже предпринимательства как преступления, является размер причиненного ущерба, который определяется как реальным ущербом, так и в виде упущенной выгоды.

Лжепредпринимательство наказывается крупным штрафом, либо лишением свободы с выплатой штрафа. Уголовная ответственность согласно ст.179 УК РФ возникает за принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения под угрозой насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, распространения порочащих сведений, которые могут причинить вред потерпевшему и его близким.

Часто встречающимся преступлением является незаконное получение кредита, под которым согласно ст.176 УК РФ понимается получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. По данной статье ответственность наступает в случае, если данное деяние причинило крупный ущерб.

Преступление, которое встречается, пожалуй, чаще других (наряду с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов), но, к сожалению, в силу косности правоохранительных органов крайне редко признается таковым, являются деяния, предусмотренные статьей 177 УК РФ — злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. При этом ответственность наступает в случае уклонения от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере. Под злостным уклонением понимаются обстоятельства, когда у должника имеются денежные средства, достаточные для удовлетворения требований должника, но в силу каких-либо оснований должник уклоняется от исполнения своего обязательства.

К двум последним относятся преступления, связанные с уклонением организаций от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Под этим понимается уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенной в крупном размере, т.е. более 200 минимальных размеров оплаты труда.

Под уклонением от уплаты налогов юридическими лицами понимаются действия, связанные с включением в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенные в размере, превышающем тысячекратный размер МРОТ. Уголовную ответственность по данной статье, как правило, несут руководители организации, если они своими распоряжениями, приказами умышленно способствовали совершению преступления, а также главный бухгалтер, т.е. должностные лица, выполняющие управленческие функции. Административная ответственность предпринимателей наступает и за другие нарушения в сфере экономической деятельности.

Так, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 117 Налогового Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. А уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

Ответственность налогоплательщиков возникает при непредоставлении в установленный законодательством срок деклараций о налогах и сборах в налоговый орган по месту учета, за грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода, выявленные при выездной налоговой проверке налоговым органом, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

Особо следует отметить ответственность предпринимателей перед государством за нарушение порядка наличных расчетов.

Так за ведение денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) размер штрафа установлен до 350-кратного установленного законом минимума месячной оплаты труда (МРОТ). Штрафы исчисляются независимо от причин неприменения ККМ, и даже установленный единичный факт обслуживания покупателя без чека ККМ служит основанием для штрафных санкций. Штраф в размере 200 МРОТ установлен за использование неисправной контрольно-кассовой машины.

Осуществление торговых операций (оказание услуг) после приостановления деятельности предприятия влечет за собой штраф в размере 700 МРОТ.

Материальная ответственность продавца установлена законом при отсутствии ценника за продаваемый товар (прейскуранта на оказываемую услугу), за невыдачу чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдачу чека с менее указанной суммой и влечет за собой штраф соответственно в 100- и 10-кратном размере МРОТ.

За нарушение условий работы с денежной наличностью, а также за нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившихся в открытии банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и других) счетов без уведомления налогового органа, осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение действующего порядка хранения наличных средств, предприятиям, учреждениям и организациям, а также их руководителям, физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предусмотрены меры финансовой административной ответственности.

Выше перечислены только некоторые виды ответственности перед государством. С остальными можно познакомиться, изучая соответствующие нормативные акты по вопросам лицензирования, сертификации, трудовым отношениям и др., имеющим отношение к деятельности предпринимателей — юридических и физических лиц.

Экономика труда
Экономическая деятельность
Экономическая политика
Экономическая свобода
Экономическая система
Экономическая сфера
Экономическая теория
Экономическая эффективность
Экономические блага

Преступления в экономической сфере: ответственность бухгалтера

Палкина Юлия Александровна, студентка, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Кривец Тамара Павловна, кандидат экономических наук, доцент, кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

creativeconomy.ru Москва + 7 495 648 6241

В современной экономике предприятие живет в стремительном ритме, постоянно подстраиваясь на изменения ориентации экономики, спроса и предложения, законодательства и прочих условиях хозяйственно-экономической деятельности. В таком ритме очень важна быстрота реакции директора и бухгалтера организации на внешние изменения.

Бухгалтер – это очень важная персона на предприятии, потому что он обладает информацией обо всех хозяйственных действиях, выявляет результаты деятельности, наиболее прибыльные и убыточные статьи и при правильном использовании информации законными путями минимизирует налоги. Именно от грамотной работы бухгалтера зависит величина прибыли предприятия и сумма перечислений в бюджет, а также его стабильность и рентабельность.

Тем не менее, работа бухгалтера является очень ответственной и требует высокой профессиональности, усидчивости, выдержки и интеллектуальной подготовленности. Ведь по степени ответственности работа бухгалтера может сравниться только с обязанностями генерального директора организации. Но нередко бухгалтеры халатно относятся к возложенным на них обязанностям, пользуются служебным положением и ведут так называемую «черную бухгалтерию».

Данная тема является актуальной потому, что, принимая на работу бухгалтера, а особенно главного бухгалтера, предприятие несет некоторые риски, связанные с тем, что принимаемый человек может оказаться мошенником. Генеральный директор предприятия должен знать, в каких областях ему следует проявить осторожность и наивысшую наблюдательность, чтобы не допустить махинаций бухгалтера, а бухгалтер, в свою очередь, должен понимать, что его махинации несут за собой наказание — и порой довольно суровое — и заранее знать последствия своих действий. Так как в условиях нестабильной российской экономики при выявлении каких-либо нарушений в организации в первую очередь к ответственности призывается именно бухгалтер.

Для бухгалтера, как и для любого другого работника, существует четыре вида ответственности: дисциплинарная, материальная, административная и уголовная (ст. 192 ТК). От дисциплинарных проступков не застрахован никто, к тому же большую роль здесь играет человеческий фактор, а вот более серьезные наказания бухгалтер может получить по умышленно совершенным махинациям. Почему же у бухгалтера иногда возникает желание совершить такое преступление? Приведем некоторые причины бухгалтерского мошенничества:

— неудовлетворенность уровнем своего дохода;

— возникновение сложных жизненных обстоятельств;

— желание воспользоваться высоким служебным положением ради собственной выгоды;

— стремление угодить руководителю и минимизировать налоги;

— ошибочное мнение о том, что мошеннические действия невозможно проконтролировать и выявить.

Согласно информации правоохранительных органов, бухгалтеры чаще всего фигурируют в делах о мошенничестве, растрате, незаконном присвоении денег, сокрытии некоторых статей дохода с целью уменьшения прибыли и фиктивном или преднамеренном банкротстве.

Итак, субъектом преступления в данной сфере экономической деятельности является бухгалтер, субъективной стороной – желание воспользоваться служебным положением и данной властью, а объектом – финансовые активы организации и объективной стороной – махинации в сфере денежного обращения предприятия.

Некоторые преступления могут быль совершены только на крупных предприятиях, а некоторые только на мелких, но, тем не менее, все бухгалтерские махинации могут нанести непоправимый урон компании в целом. Рассмотрим самые распространенные бухгалтерские преступления, которые, по мнению многих юристов, можно классифицировать следующим образом:

Бухгалтер пользуется тем, что денежные потоки проходят непосредственно через него и какие-либо другие лица задействуются редко. И, несмотря на то, что большинство перечислений денежный средств сейчас проходит не наличными, а через систему «клиент-банк», бухгалтер все равно фальсифицирует документы.

Например, при подготовке реестра зарплат бухгалтер может завышать суммы окладов и излишки перечислять себе на счет. За совершение подобной махинации в крупном размере бухгалтера могут приговорить к условному лишению свободы или штрафу (ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ).

Это мошенничество является разновидностью «зарплатного баловства», но влечет за собой более суровое наказание.

В этом случае бухгалтер создает несуществующих работников, которым начисляется и платится зарплата, после того денежные средства, начисленные так называемым «призракам», переходят в карман бухгалтера. За такие махинации бухгалтер может получить наказание от штрафа до лишения свободы (ч. 3 ст. 160 УК РФ — до 6 лет лишения свободы) .

Примером такой махинации может послужить случай в головной организации ООО «Астраханьгазпром». Бухгалтер включала в реестр зарплат фамилии умерших пенсионеров предприятия и их родственников, в результате чего присвоила себе 1 млн рублей. За свою мошенническую деятельность сотрудница была приговорена к штрафу в 50 тыс. руб. и лишению свободы условно.

Прятки с налоговыми органами

Наверное, наиболее распространенным видом мошенничества бухгалтера является сокрытие прибыли с целью уменьшения налогов. Около 30% компаний врут налоговым и скрывают свою реальную прибыль, и число таких преступлений постоянно растет.

Иногда случается так, что директор предприятия заинтересован в том, чтобы фирма платила меньше налогов. Он отдает приказ главному бухгалтеру (чаще в устной форме), используя «серые» махинации, не платить часть налогов или скрывать прибыль от какой-либо деятельности компании. Чаще всего бухгалтер соглашается пойти на подобную махинацию, потому что боится потерять работу и считает, что ответственность все равно ляжет на руководителя. И на самом деле ответственность за соблюдение бухгалтерского учета несет руководитель , а бухгалтер только за правильное ведение бухгалтерского учета [ 8 ]. Но чаще всего такие махинации совершаются по обоюдному согласию и к ответственности привлекаются как бухгалтер, так и руководитель [ 2 ].

Хищения с отмыванием

Хищение с отмыванием – это незаконный перевод денежных средств на свой счет и использование их в легальном денежном обороте (например, на уплату кредита, совершения покупок, передачи взаймы).

Такие махинации чаще всего выступают в виде вывода денег по фиктивным договорам. То есть, пользуясь своим правом подписи, бухгалтер составляет фиктивный договор и отправляет денежные средства на счет несуществующий фирмы, а потом пользуется этими средствами в своих целях. За подобные хищения наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет [ 3 ].

Нередко для присвоения и обналичивания денег бухгалтер перечисляет денежные средства по фиктивным договорам на счет фирм-«однодневок». В такой ситуации бухгалтер будет отвечать как за мошенничество, так и за подделку документов.

Например, главный бухгалтер ЗАО «База технического обслуживания флота» была поймана за подделку платежек, с помощью которых она переводила деньги на счета фиктивных организаций. Суд приговорил сотрудницу к двум годам лишения свободы и штрафу в размере 300 тыс. руб.

Также бухгалтер может быть наказан за дачу взяток в случае, например, когда правоохранительными органами были выявлены крупные нарушения, а бухгалтер пытался их скрыть. Наказание за такие действие — штраф или лишение свободы на срок до 8 лет (ст. 291 УК РФ).

Довольно суровое наказание ждет бухгалтера за сокрытие сведений об имуществе организации с целью предотвращения банкротства. Кстати, в этом году Минфин подготовил проект с изменениями в Уголовном кодексе в соответствии с которым бухгалтеров, сфальсифицировавших отчетность, чтобы скрыть признаки банкротства, будут наказывать штрафом, принудительными работами и лишением свободы на срок до 4 лет [5].

Все хищения и махинации бухгалтеров можно выявить, если знать, в каких областях нужно проявить осторожность и предусмотрительность. Руководителю не помешало бы проводить фактический осмотр наличных денежный средств и сверять их с суммами, отраженными на бумаге, также исследовать результаты финансового анализа для того, чтобы выявить наличие хищений в собственной организации. Для того чтобы проверить законность и необходимость вызывающих подозрение финансовых операций, можно исследовать первичные бухгалтерские документы, а также оформление этих самых документов. При приеме на работу бухгалтера и главного бухгалтера целесообразно будет узнать о его прежних заслугах, наличии судимости, постановлении на учет в психоневрологических и наркологических диспансерах. Также необходимо заключить договоры о полной материальной ответственности с кассирами, бухгалтерами, главными бухгалтерами и не реже одного раза в месяц проводить доскональную инвентаризацию денежных средств. При этом лучше привлекать специалистов извне. Также довольно эффективно будет принять меры стимулирования бухгалтеров, чтобы они стремились выполнять свою работу честно и не думали о махинациях, не давать сотрудникам забывать о мерах наказания, которые их ждут при совершении незаконных поступков [ 6 ]. Но самым действенным способом борьбы с преступлениями бухгалтера являются регулярные независимые аудиторские проверки или передача ведения бухгалтерского учета аутсорсинговой компании. Такие действия, к сожалению, не смогут полностью застраховать фирму от мошенничества бухгалтеров, но значительно снизят их вероятность.

Таким образом, подводя итог проведенному исследованию, следует заметить, что преступление бухгалтера на предприятии является одним из самых распространенных видов экономических преступлений. Несмотря на суровые наказания, до сих пор нет четко установленных методов борьбы с мошенничеством бухгалтера на предприятии, но реализация предложенных нами мероприятий позволит уменьшить риск возникновения этого вида преступлений на предприятии.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

Уголовная ответственность в сфере экономической деятельности

Любая компания, которая ведет хозяйственно-экономическую деятельность, подвержена определенным рискам, в том числе и уголовного преследования. Уголовный кодекс предусматривает уголовную ответственность в сфере экономической деятельности за различные действия, которые не всегда могут казаться противозаконными, а значит, практически каждый может стать фигурантом уголовного дела. В данной статье мы разберемся с тем, какая уголовная ответственность предусмотрена по экономическим статьям, как не допустить действий, которые могут быть расценены как преступление, а также как защититься от уголовного преследования и избежать наказания, если против вас выдвинуты соответствующие обвинения.

Какая уголовная ответственность может быть в сфере экономической деятельности?

К преступлениям в сфере экономической деятельности относят целый ряд правонарушений, которые объединяет общественная опасность, посягательство на стабильность экономической системы государства и причинение материального вреда отдельным личностям, компаниям или государству в целом. В Уголовном кодексе Российской Федерации предусмотрена определённая классификация, которая делит экономические преступления на несколько групп:

  • посягательство на основы банковской деятельности и предпринимательства – сюда относят такие деяния как препятствование ведению бизнеса, регистрация заведомо незаконных сделок, незаконное предпринимательство, распространение товаров, которые запрещены на территории РФ, незаконная организация азартных игр, незаконная банковская деятельность, незаконная регистрация юрлиц и т. д. Строгость наказания зависит от нанесенного ущерба, действий группы или в одиночку и других факторов и может заключаться как в штрафе, так и в ограничении или лишении свободы на срок до 7-10 лет в зависимости от статьи;
  • операции с имуществом и доходами, полученными незаконным путем – речь идет, в первую очередь, о легализации (отмывании) доходов, которые получены с нарушениями законодательства или в результате совершения преступлений, а также приобретение или сбыт материальных активов, которые имеют преступное происхождение. Наказание зависит от размера нанесенного ущерба, рецидивов, состава преступной группы и т. д. и может включать как штрафы на сумму до нескольких миллионов рублей, так и тюремное заключение с испытательным сроком или без. Также нередко применяется конфискация имущества, полученного преступным путем, и запрет занимать определённые должности;
  • посягательства на финансово-кредитную деятельность – сюда относят такие деяния как неправомерное получение кредитов, уклонение от погашения задолженностей, различные махинации с акциями и другими ценными бумагами, включая их незаконную эмиссию, подделку, неправомерный оборот, а также манипуляции рынком с помощью раскрытия инсайдерской информации или другими путями. Лицам, признанным виновными по данным статьям, грозят крупные денежные штрафы (до 2 млн рублей), конфискация имущества, если оно было приобретено преступным путем, а также ограничение или лишение свободы на срок до 5 лет. Также могут быть введены запреты на занятие тех или иных должностей;
  • создание монополии на рынке – в данном случае речь идет о нечестной конкуренции и монопольных сговорах, когда один или несколько участников лишают остальных возможности честно конкурировать в той или иной сфере. Сюда относятся такие действия как искусственное ограничение конкуренции, неправомерное использование торговых марок или других продуктов интеллектуального труда и т. д. Санкции за подобные действия, помимо прекращения правонарушения, включают крупные денежные штрафы, запрет заниматься определенными видами деятельности, а также тюремное заключение, с испытательным сроком (условное) или без такового;
  • преступления, касающиеся незаконного перемещения товаров или материальных ценностей через государственную границу – сюда входит контрабанда, ввоз веществ или товаров, запрещенных к распространению в РФ, подделка сопроводительных документов на товары, вывоз или невозвращение ценностей, которые охраняются государством, незаконный экспорт технологий и изобретений, в том числе военного назначения и т. д. Виновным в данных преступлениях грозит конфискация имущества и товаров, крупные денежные штрафы, а также ограничение свободы или тюремное заключение. Строгость санкций определяется размером ущерба и другими усугубляющими обстоятельствами;
  • уклонение от налоговых платежей, страховых сборов – в эту категорию относят ряд действий, направленных на умышленное уклонение от обязательных государственных платежей: налогов, сборов в различные фонды и т. д. Среди этих деяний – сокрытие реального дохода, подача заведомо неправдивых сведений в контролирующие органы, неисполнение обязанностей налогового агента и т. д. Учитывая крупный ущерб, который наносят подобные действия государству, за них предусмотрены достаточно строгие санкции: штрафы до нескольких миллионов рублей, тюремные сроки до 10 лет, конфискация имущества и т. д.

Учитывая очень широкий спектр действий, которые могут быть расценены как нарушения той или иной статьи УК РФ, необходимо позаботиться о правовой защите участников экономической деятельности, которую могут предоставить грамотные адвокаты, работающие в данной сфере.

Как обеспечить защиту бизнеса от уголовного преследования?

Полностью обезопаситься от преследования со стороны правоохранительных органов невозможно – даже если вся деятельность будет на 100% легальной, все равно можно попасть в поле зрения налоговой, полиции или прокуратуры и стать фигурантом уголовного расследования, учитывая размытые формулировки в законодательстве и возможные ошибки следователей. Однако если заранее позаботиться о защите экономической деятельности, вероятность возбуждения уголовного дела можно существенно сократить, и даже если оно будет открыто, минимизировать риски для сотрудников компании.

Обеспечивает такую защиту адвокат по уголовным делам, в обязанности которого входит контроль за текущей деятельностью компании, советы и рекомендации относительно того, как проводить ту или иную сделку, чтобы не нарушить закон, а также помощь в ситуациях, когда уголовное дело уже возбуждено – в таких случаях все усилия адвоката направлены на сбор доказательств в защиту своего клиента. Это поможет закрыть дело на этапе досудебного следствия или выиграть процесс в суде. Выбирая адвоката, обязательно убедитесь, что он имеет необходимый опыт и соответствующую квалификацию – только в этом случае вы получите правильную уголовную защита бизнеса.

Заключение

Всем, кто ведет хозяйственную деятельность, может угрожать уголовное преследование. Существует множество статей, которые предусматривают строгое наказание, вплоть до длительных тюремных сроков. Чтобы минимизировать риски, нужно не нарушать действующее законодательство и позаботиться о квалифицированной защите, которую, может предоставить профессиональный адвокат.

Ответственность в сфере экономической деятельности

В настоящее время все большую актуальность в РФ приобретает предпринимательская деятельность, как граждан-предпринимателей, так и организаций. Чем больше лиц, занятых предпринимательской деятельностью (во всех ее проявлениях — торговля, производство товаров народного потребления, сфера обслуживания), тем больше налогов поступает в бюджет государства, тем сильнее государство и государственная власть, тем проще финансировать социальную сферу.

Имея общее понятие о гражданах-предпринимателях и юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, необходимо помнить и о том, что осуществляя свою деятельность многие участники предпринимательской деятельности вольно или невольно, с умыслом или без него могут выйти за пределы правового поля, законного ведения предпринимательской деятельности и преступить закон. Оставим без внимания такие преступления, как незаконная банковская деятельность; легализация денежных средств или имущества, приобретенных незаконным путем; приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем; преступления, связанные с проявлением конкуренции; преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг; преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности; против порядка обращения валютных ценностей, т.е. тех преступлений, которые достаточно редко встречаются.

Рассмотрим некоторые наиболее распространенные нарушения и преступления.

Одним из них является незаконное предпринимательство.

Под этим нарушением статей 171 УК РФ понимается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

К незаконному предпринимательству относится также и игнорирование использования кассовых аппаратов, маркировки продукции, несоблюдение определенных технических требований, изложенных в лицензии (санитарные нормы, оборудование, уровень подготовки и т.д.).

Уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течении более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

Другим, часто встречающимся преступлением, является лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ), под которым признается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Признаками лжепредпринимательства по общему правилу является отсутствие у других учредителей, участников коммерческой организации намерений осуществить предпринимательскую деятельность, наличие у созданной организации, ее учредителей целей, противоречащих законодательству, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству.

Значимым для квалификации лжепредпринимательства как преступления, является размер причиненного ущерба, который определяется как реальным ущербом, так и в виде упущенной выгоды.

Лжепредпринимательство наказывается крупным штрафом, либо лишением свободы с выплатой штрафа. Уголовная ответственность согласно ст.179 УК РФ возникает за принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения под угрозой насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, распространения порочащих сведений, которые могут причинить вред потерпевшему и его близким.

Часто встречающимся преступлением является незаконное получение кредита , под которым согласно ст.176 УК РФ понимается получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. По данной статье ответственность наступает в случае, если данное деяние причинило крупный ущерб.

Преступление, которое встречается, пожалуй, чаще других (наряду с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов), но, к сожалению, в силу косности правоохранительных органов крайне редко признается таковым, являются деяния, предусмотренные статьей 177 УК РФ — злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. При этом ответственность наступает в случае уклонения от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере. Под злостным уклонением понимаются обстоятельства, когда у должника имеются денежные средства, достаточные для удовлетворения требований должника, но в силу каких-либо оснований должник уклоняется от исполнения своего обязательства.

К двум последним относятся преступления, связанные с уклонением организаций от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Под этим понимается уклонение физического лица от уплаты налога путем непредставления декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенной в крупном размере, т.е. более 200 минимальных размеров оплаты труда.

Под уклонением от уплаты налогов юридическими лицами понимаются действия, связанные с включением в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенные в размере, превышающем тысячекратный размер МРОТ. Уголовную ответственность по данной статье, как правило, несут руководители организации, если они своими распоряжениями, приказами умышленно способствовали совершению преступления, а также главный бухгалтер, т.е. должностные лица, выполняющие управленческие функции. Административная ответственность предпринимателей наступает и за другие нарушения в сфере экономической деятельности.

Так, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 117 Налогового Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. А уклонение от постановки на учет в налоговом органе , выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

Ответственность налогоплательщиков возникает при непредоставлении в установленный законодательством срок деклараций о налогах и сборах в налоговый орган по месту учета, за грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода , выявленные при выездной налоговой проверке налоговым органом, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

Особо следует отметить ответственность предпринимателей перед государством за нарушение порядка наличных расчетов.

Так за ведение денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) размер штрафа установлен до 350-кратного установленного законом минимума месячной оплаты труда (МРОТ). Штрафы исчисляются независимо от причин неприменения ККМ, и даже установленный единичный факт обслуживания покупателя без чека ККМ служит основанием для штрафных санкций. Штраф в размере 200 МРОТ установлен за использование неисправной контрольно-кассовой машины.

Осуществление торговых операций (оказание услуг) после приостановления деятельности предприятия влечет за собой штраф в размере 700 МРОТ.

Материальная ответственность продавца установлена законом при отсутствии ценника за продаваемый товар (прейскуранта на оказываемую услугу), за невыдачу чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдачу чека с менее указанной суммой и влечет за собой штраф соответственно в 100- и 10-кратном размере МРОТ.

За нарушение условий работы с денежной наличностью, а также за нарушение порядка ведения кассовых операций , выразившихся в открытии банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и других) счетов без уведомления налогового органа, осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение действующего порядка хранения наличных средств, предприятиям, учреждениям и организациям, а также их руководителям, физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предусмотрены меры финансовой административной ответственности.

Выше перечислены только некоторые виды ответственности перед государством. С остальными можно познакомиться, изучая соответствующие нормативные акты по вопросам лицензирования, сертификации, трудовым отношениям и др., имеющим отношение к деятельности предпринимателей — юридических и физических лиц.

Официальный интернет-портал органов государственной власти Еврейской автономной области.

Статус интернет-портала определен постановлением правительства ЕАО от 14.04.10 № 107-nn ‘О статусе Официального интернет-портала органов государственной власти Еврейской автономной области и регламенте его информационной поддержки’

Адрес правительства ЕАО: 679016, г. Биробиджан, проспект 60-летия СССР, 18

Виды преступлений в экономической сфере и ответственность за них

Объектом экономических правонарушений являются производство и распределение различных товаров и услуг. Преступление совершается умышленно, с прямым или косвенным намерением получить материальную выгоду. Тяжесть наказания зависит от величины причиненного ущерба и наличия специального состава.

Виды экономических преступлений

Предпринимательство

  1. Штрафные санкции:
    1. 500 000 р. В случае с алкогольной продукцией — до 3 млн. р.;
    2. заработная плата за 3 г.
  2. Запрет на занятие данной деятельностью в течение 3 лет.
  3. Работы исправительного свойства на 2 г.
  4. Обязательный труд в течение 480 ч.
  5. Принудительная деятельность в течение 4 лет.
  6. Ограничение передвижения на 4 г.
  7. Взятие под стражу на 6 мес.
  8. Отбывание срока в течение 3 лет.

При наличии квалифицированного состава за совершение преступления экономической направленности статьи УК РФ предусматривают наказание в виде:

  1. Взысканий:
    1. 1 млн. 500 тыс. р. При незаконном обороте алкогольной продукции — до 4 млн. р.;
    2. доход за 5 лет.
  2. Запрета выполнять определенную работу в течение 3–5 лет.
  3. Исправительного труда в течение 2 лет.
  4. Обязательной трудовой деятельности в течение 480 ч.
  5. Труда принудительного характера на 5 лет.
  6. Ограниченного передвижения на 2 г.
  7. Заключения под стражей на 6 мес.
  8. Лишения свободы на 7 лет.
  • изъятая сумма была полностью возмещена;
  • жилое здание было введено в эксплуатацию.

Кредит

Сколько дают за экономические преступления по статьям, касающихся кредитного долга и получения статуса банкрота:

  1. Штраф:
    1. 200 000 р. В случае с банкротным процессом сумма выше — до 500 000 р.;
    2. заработная плата за 18 мес. До 3 лет при банкротстве.
  2. Труд обязательного направления в течение 480 ч.
  3. Принуждающий труд на 5 лет.
  4. Ограниченность в передвижениях (при нарушениях, касающихся банкротства) на 2 г.
  5. Содержание в местах заключения в течение полугода.
  6. Лишение свободы на 6 лет.

Подробнее о мерах наказания за нецелевое использование кредита мы расскажем здесь https://lexconsult.online/7440-otvetstvennost-zaemshhika-kredita-ne-po-naznacheniyu

При квалифицирующих признаках (например, если использование кредита нанесло крупный ущерб государству или частным лицам) назначаются:

  1. Санкции:
    1. 100 000–300 000 р.;
    2. зарплата за 2 г.
  2. Ограничение свободы на 3 г.
  3. Обязательные работы в течение 480 ч.
  4. Исправительный труд на 2 г.
  5. Труд принудительного направления в течение 5 лет.
  6. Содержание в местах заключения до 5 лет.

Монополизм

Противоправные деяния, совершенные с целью устранить конкурентов, караются:

  1. Штрафом в размере:
    1. 300 000–500 000 р.;
    2. дохода за 3 г.
  2. Обязывающий труд в период 480 ч.
  3. Работами исправительного свойства на 2 г.
  4. Принудительным трудом на 4 г.
  5. Запрещением выполнять данные должностные обязанности в течение 3 лет.
  6. Ограничением передвижения на 2 г.
  7. Арестом на срок до полугода.
  8. Лишением свободы на 4 г.

Квалифицированные преступления, например, экономический шпионаж, сопровождающийся насилием или причинивший крупный убыток, наказываются:

  1. Запретом на определенные виды деятельности на 3 г.
  2. Штрафом величиной:
    1. в 1 млн. р. 500 тыс.;
    2. зарплаты за 5 лет.
  3. Обязательным трудом на 360 ч.
  4. Исправительным трудом на срок до 2 лет.
  5. Работами принудительного характера в течение 5 лет.
  6. Лишением свободы на 7 лет и до 10 лет в случае с принуждением к заключению сделки.
  • первым признается в совершенном деянии;
  • окажет содействие в расследовании дела;
  • возместит нанесенный ущерб;
  • его действия не имеют дополнительной квалификации по другой статье УК .

Финансы

При нарушениях, касающихся денежных средств, акций и драгоценных камней, назначают:

Преступление, совершенное организованной группой или приведшее к огромным убыткам, наказывается:

  1. Запретом на работу в определенных сферах деятельности в течение 4 лет.
  2. Санкциями, соответствующими:
    1. 500 000 р. и 1 млн. 500 тыс. р. — в случае с манипулированием рынком в особо крупных размерах и распространением фальшивых банкнот;
    2. доходу за 5 лет.
  3. Обязательными работами в течение 480 ч.
  4. Деятельностью исправительного типа на 2 г.
  5. Принудительным трудом на 5 лет.
  6. Ограничением свободы в течение 2 лет.
  7. Лишением свободы на 7 лет и до 15 лет — за изготовление поддельных купюр организованной группой.

В случае с незаконным использованием инсайдерской информации крупным считается ущерб в размере от 3 млн. 750 тыс. р.

Таможенные платежи

За незаконный экспорт товаров или неуплату таможенных взносов предусмотрены:

  1. Запретом работать на указанных должностях сроком до 5 лет.
  2. Штраф величиной в:
    1. 500 000 р. При невозврате культурных ценностей или контрабанде алкогольной и табачной продукции — до 1 млн. р.;
    2. десятикратный размер контрабандных денежных средств;
    3. заработок за 5 лет.
  3. Деятельность обязательного характера в течение 480 ч.
  4. 5 лет принуждающего труда.
  5. Ограниченное передвижение на 3 г.
  6. Лишение свободы на срок до 5 лет и до 8 лет — в случае невозвращения культурных объектов в РФ.

Налоги

За уклонение от уплаты налоговых и страховых взносов назначаются:

  1. Запрет на работу в некоторых областях в течение 3 лет.
  2. Штрафные санкции величиной в:
    1. 300 000 р. и 500 000 р. при сокрытии денег руководителем компании;
    2. трехлетний заработок.
  3. Принудительный труд на 5 лет.
  4. Заключение под арест на 6 мес.
  5. Лишение свободы на 2 г. и до 5 лет, если дело касается укрытия денежных средств предприятия (ст. 199.2 УК ).

За уклонение от уплаты налогов, физические лица (простые граждане и ИП) несут ответственность. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Подробнее о штрафах за неуплату налогов физическим лицом читайте в отдельной статье

А вот об ответственности за неуплату налогов юридическим лицом мы расскажем в статье здесь

Квалифицированный состав предусматривает:

  1. Запрет занимать указанные вакансии на 3 г.
  2. Взыскания:
    1. 500 000 р.;
    2. аналогичные доходу за 5 лет.
  3. Принудительный труд в течение 5 лет.
  4. Лишение свободы на 4 г. и до 6 лет, если неплательщиком является предприятие (ст. 199 УК ).

Крупной считается сумма налоговых платежей за 3 финансовых года, превышающая 900 000 р. (ст. 198 УК ) и 5 млн. р. для организаций. Виновный освобождается от ответственности, если:

  • преступление совершено впервые;
  • задолженность была погашена.

Сроки давности

Срок давности по экономическим преступлениям, как и любым другим, зависит от степени тяжести и определяется статьей 78 УК . Так, срок давности составляет за противоправное деяние:

  • низкой степени тяжести — 2 г.;
  • средней тяжести — 6 лет;
  • тяжкое — 10 лет;
  • особо тяжкое — 15 лет.

Отсчет периода начинается со дня совершения преступления до вступления в силу судебного приговора. Если обвиняемый совершит новое деяние, срок его истечения будет рассчитываться отдельно. Течение срока может быть приостановлено, если виновный избегает следствия и судебного разбирательства или не выплачивает наложенные взыскания.

Что касается исковой давности, в течение которой возможно возмещение материального ущерба, ее длительность составляет 3 г. Этот срок отсчитывается с даты, когда права потерпевшего были нарушены или же он узнал об их
нарушении.

Читать еще:  Ответственность за воровство
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector